Döviz Faiz Gelirleri Vergilendirilir mi? Stopaj ve Beyan

Son güncelleme: 08 Ağustos 2026

Döviz tevdiat hesabı (DTH) açtıran ve bu hesaba faiz işleten binlerce Türk yatırımcı, dönem sonunda hesabına yatan tutarın beklediğinden düşük olduğunu görür. Bunun nedeni, bankaların döviz mevduat faizini müşteriye ödemeden önce devlete stopaj adı verilen bir vergiyi kaynakta kesmesidir. Dolar veya euro cinsinden birikim yapan herkes, bu kesintinin nasıl hesaplandığını ve faiz gelirinin yıllık gelir vergisi beyannamesiyle ilişkisini bilmek zorundadır.

Bu makalede döviz mevduat faizlerinde stopaj mekanizması, uygulanan oranlar, kesintiyi kimin yaptığı, yıllık beyan eşiği ile gelir vergisi beyannamesi arasındaki ilişki, kur farkı kazançlarının durumu ve yurt dışı bankalardaki döviz hesaplarının vergisel konumu ele alınır. Ayrıca örnek bir hesaplama üzerinden stopaj sonrası net getirinin nasıl bulunacağı gösterilir.

Stopaj Nedir ve Nasıl Uygulanır

Stopaj, gelirin sahibine ödenmeden önce, ödemeyi yapan kurum tarafından kaynağında kesilen ve doğrudan vergi dairesine yatırılan bir vergi kesintisi türüdür. Döviz tevdiat hesaplarında bu görevi banka üstlenir. Mudi (hesap sahibi) faiz tahakkuk ettiğinde brüt tutarı değil, stopaj düşülmüş net tutarı hesabında görür. Bu sistemin amacı, geniş bir mükellef kitlesinden düzenli ve kayıt dışına düşmeden vergi toplamaktır. Türk vergi sisteminde mevduat faizleri, repo gelirleri ve bazı yatırım fonu kazançları da aynı mantıkla, Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 67. maddesi kapsamında stopaja tabi tutulur.

Döviz Mevduat Faizlerinde Stopaj Oranları

Döviz tevdiat hesabı faizlerine uygulanan stopaj oranı, hesabın vadesine göre değişir ve Cumhurbaşkanı kararlarıyla belirlenir. Genel eğilim, vadesiz ve kısa vadeli hesaplarda daha yüksek, uzun vadeli hesaplarda ise daha düşük oranların uygulanmasıdır. Türk lirasına dönüşümü teşvik etmek amacıyla dönem dönem TL mevduatla döviz mevduatı arasında farklı oran uygulamaları da yürürlüğe girmiştir. Oranlar zaman içinde değiştiği için, hesap açılışında veya faiz tahakkuk tarihinde geçerli güncel oranı bankanızdan veya Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularından teyit etmek gerekir. Hesap sözleşmesinde veya banka ekstresinde stopaj tutarı ayrı bir kalem olarak gösterilir.

Stopajın Kim Tarafından Kesildiği ve Beyan Yükümlülüğü

Stopaj kesintisini yapma ve vergi dairesine yatırma sorumluluğu tamamen bankaya aittir. Hesap sahibinin bu süreçte ayrıca bir işlem yapması, beyanname vermesi veya ödeme yapması gerekmez. Banka, faiz tahakkuk ettiği anda brüt tutar üzerinden hesaplanan stopajı otomatik olarak keser ve kalan net tutarı hesaba yansıtır. Yıl sonunda hesap sahibine banka tarafından resmi bir bildirim gönderilmesi zorunlu değildir, ancak talep edilmesi halinde şube veya internet bankacılığı üzerinden stopaj kesinti dökümü alınabilir.

Yıllık Beyan Eşiği ve Gelir Vergisi Beyannamesi

Türk vergi mevzuatında menkul sermaye iratlarının bir kısmı, belirli bir tutarı aşması halinde yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmek zorundadır. Ancak döviz tevdiat hesabı faizleri bu genel kuralın dışında kalır. Geçici 67. madde kapsamında stopaja tabi tutulan mevduat faizleri, gerçek kişiler için nihai vergilendirme sayılır; yani stopaj kesintisi yapıldıktan sonra bu gelir için ayrıca yıllık beyanname verilmesi gerekmez. Bu durum, faiz tutarının yüksek ya da düşük olmasından bağımsızdır ve ticari faaliyet kapsamında elde edilmeyen bireysel DTH hesapları için geçerlidir.

Bu istisnanın önemli bir sonucu vardır: DTH faizi, kira geliri, ücret geliri veya diğer beyana tabi gelirlerle birleştirilerek toplam gelir üzerinden yeniden vergilendirilmez. Dolayısıyla yatırımcı, stopaj kesildikten sonra elde ettiği net faizi kesin kazanç olarak değerlendirebilir. Serbest meslek erbabı veya ticari işletme bünyesinde tutulan döviz hesapları için ise durum farklıdır; bu hesapların faizleri işletme kazancına dahil edilir ve ilgili defterlere gelir olarak kaydedilir.

Stopaj Oranı Değişince Ne Olur

Stopaj oranları hesap açılış tarihinden sonra değişebilir. Bu durumda genel uygulama, faizin fiilen tahakkuk ettiği veya hesaba yazıldığı tarihte geçerli olan oranın esas alınmasıdır. Yani vade başlangıcında geçerli olan oran değil, faizin hesaba işlendiği tarihteki oran uygulanır. Uzun vadeli hesap açan yatırımcılar, vade sonuna kadar oranın sabit kalacağını varsaymamalı, banka ile hesap sözleşmesindeki ilgili maddeyi kontrol etmelidir.

Kur Farkı Kazançları Vergilendirilir mi

Döviz tevdiat hesabı sahiplerinin sıkça karıştırdığı bir konu, hesaptaki dövizin değer kazanmasından doğan kur farkının vergiye tabi olup olmadığıdır. Türk lirası karşısında dolar veya euronun değer kazanması sonucu oluşan kur farkı, faiz geliri değildir ve stopaja tabi tutulmaz. Gerçek kişilerin elinde tuttuğu döviz mevduatının değer artışı, mevcut mevzuatta ayrı bir vergilendirmeye konu edilmez. Vergilendirilen tek unsur, hesaba işleyen faiz tutarıdır. Bu ayrım, özellikle döviz kurunun hızlı yükseldiği dönemlerde yatırımcıların net getirisini yanlış hesaplamasını önlemek açısından önemlidir.

Yurt Dışı Bankalardaki Döviz Hesapları

Türkiye'de yerleşik gerçek kişilerin yurt dışındaki bankalarda tuttuğu döviz mevduat hesaplarından elde ettiği faiz gelirleri, Türkiye'deki bankaların uyguladığı otomatik stopaj sisteminin dışında kalır. Bu gelirler için stopaj kesintisi yapılmadığından, belirli bir tutarı aşan yurt dışı kaynaklı faiz gelirlerinin yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmesi gerekir. Beyan edilecek gelir, o yıl için Gelir Vergisi Kanunu'nda belirlenen ve her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenen istisna tutarını aşıyorsa beyanname zorunluluğu doğar. Bu nedenle yurt dışında döviz hesabı bulunan yatırımcılar, Türkiye'deki DTH sahiplerinden farklı bir vergi yükümlülüğüyle karşı karşıyadır ve bu konuda bir mali müşavirden destek alması önerilir.

Örnek Hesaplama

Bir yatırımcının bankada üç ay vadeli 10.000 dolarlık bir DTH hesabı bulunduğunu ve vade sonunda 150 dolar brüt faiz tahakkuk ettiğini varsayalım. Uygulanan stopaj oranı yüzde 15 ise, kesilecek vergi tutarı 22,5 dolar olur ve yatırımcının hesabına net 127,5 dolar faiz yansır. Bu işlem tamamen banka tarafından otomatik yapılır; yatırımcının ayrıca bir beyanname vermesine veya ek ödeme yapmasına gerek kalmaz. Aynı dönemde doların Türk lirası karşısında değer kazanması durumunda oluşan kur farkı ise bu hesaplamanın tamamen dışında kalır ve ayrıca vergilendirilmez.

Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar

Döviz tevdiat hesabı açtıracak yatırımcıların birkaç noktaya dikkat etmesi gerekir. Öncelikle stopaj oranı vade süresine göre farklılaştığı için, aynı bankada farklı vade seçenekleri karşılaştırılmalı ve net getiri üzerinden değerlendirme yapılmalıdır. İkinci olarak, hesap açılışında sunulan faiz oranının brüt mü net mi olduğu mutlaka teyit edilmelidir; bazı banka çalışanları bu ayrımı net biçimde belirtmeyebilir. Üçüncü olarak, yurt dışı banka hesabı kullanan yatırımcılar beyan yükümlülüğünü ihmal etmemeli, ilgili yılın istisna tutarını her yıl güncel olarak kontrol etmelidir. Son olarak, stopaj oranlarındaki değişiklikler resmi gazete ve Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularından takip edilmeli, uzun vadeli birikim planları bu değişikliklere göre gözden geçirilmelidir.

Sonuç Olarak Net Getiriyi Doğru Hesaplamak

Döviz tevdiat hesabı faizleri Türkiye'de bankalar aracılığıyla otomatik olarak stopaja tabi tutulur ve bu kesinti gerçek kişiler için nihai vergilendirme niteliği taşır; dolayısıyla ayrıca yıllık beyanname verilmesi gerekmez. Kur farkı kazançları bu vergilendirmenin dışında kalırken, yurt dışı bankalardaki döviz hesaplarının faiz gelirleri farklı bir rejime tabidir ve belirli koşullarda beyan zorunluluğu doğurabilir. Yatırımcının yapması gereken, hesap açmadan önce güncel stopaj oranını öğrenmek, brüt ve net faiz farkını doğru hesaplamak ve yurt dışı hesaplar söz konusuysa beyan yükümlülüğünü zamanında yerine getirmektir.

Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; yatırım tavsiyesi değildir. Canlı fiyatlar için ana sayfaya bakın.